富人隐形资产“见光死”政策来了，你还怕吗？

“人的一生中有两件不可避免的事情，死亡和税收。” 最近很多喜欢海外投资的人应该都感受到了富兰克林这句话的精髓。

从去年底开始，我们就一直在关注中国企业的跨境并购浪潮，以及各家民营企业疯狂海外收购的背后富豪是如何用比特币洗钱的，是否有将资产转移到海外的嫌疑。 但你可能没有注意到，资产转让并不仅仅存在于企业并购层面。 近年来，部分高净值个人和企业通过地下钱庄、境外保单、现金携带、设立影子等方式，非法逃避大量企业和个人所得税富豪是如何用比特币洗钱的，将巨额资产转移至境外。公司。

监管层终于出手了。 今年5月9日，国家税务总局会同六部委印发《非居民金融账户税务信息尽职调查管理办法》，承诺实施非居民金融账户税务信息自动交换标准。金融账户税务信息（Common Reporting Standard 以下简称 CRS）。 也就是说，在不久的将来，中国高净值个人或企业的大部分海外金融账户信息都将被中国税务机关知晓。

国家税务总局

背景

这个概念有些抽象，我们可以这样理解。

假设有中国居民在澳大利亚、英国、奥地利等国家拥有存款、股票等金融账户，这在过去是中国税务机关的监管盲区，企业和个人可能逃税洗钱钱。 但是，如果这些国家现在可以相互交换非居民金融账户信息，那么做“小文章”就不那么容易了。

CRS登陆中国的首要目的无疑是打击跨境逃税和洗钱。 但问题是，这些现象在中国并不新鲜。 监管层为何此时出手？

这又得回到资本外流的话题上。 2014年6月至2017年1月，我国外汇储备从39232亿美元下降至29982亿美元，足足缩水25%。 此外，人民币贬值进一步加剧，企业和个人在境外的非理性投资也在快速增加。 上升。

据招商银行与贝恩公司联合发布的《2017中国私人财富报告》显示，2017年近60%的高净值人士进行了海外资产配置，而2011年这一比例仅为20%。在刚刚过去的2015年2016年，中国每年向境外资本输出金融资产超过万亿元。

以比特币为例，由于比特币具有去中心化（不依赖于某个政府）和匿名性的特点，可以很容易地提供一个类似于地下钱庄的平台。 货币逐渐成为中国投资者向境外转移资产的流行手段。 2014年以来，中国比特币交易市场开始占据议价能力，大陆市场交易量一度占全球比特币交易量的90%。

突然间喜欢出国买资产，所以这件事值得关注。

“避税天堂”

那么，哪些国家和地区最受隐形富豪的青睐呢？ 一定是英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等号称“避税天堂”的低税区。

开曼群岛，世界四大离岸金融中心之一

国家税务总局数据显示，截至2016年底，我国每年因“避税天堂”造成税收损失超过300亿元。

另外，大家可能想不到，国内很多互联网公司都注册在开曼群岛。 维尔京群岛只是地图上的一个点，却汇聚了20万家中国企业。 这是有趣的。 难道中国960万平方公里的土地都没有合适的注册地，非得千里迢迢跑到一个小岛去注册吗？

带着这样的疑惑，道梅搜索了一下这些地区的金融政策，顿时惊呆了。 政策慷慨到什么程度：公司股东信息、持股比例、收入状况等高度保密； 注册公司只收取很少的年管理费； 无税或税负很低； 没有外汇管制。 在这些国家（地区）设立的公司几乎得到所有主要国际银行的认可，可以开立银行账户。

也就是说，大部分公司的实际控制人和资产其实都是隐藏的，甚至是看不见的。 这不是分明对全世界的企业和富人说，“来吧，来找我注册公司，我一定会为你提供360度无死角的避税和隐藏资产服务”？

工具

说完“动机”和“定位”，再说说跨境逃税洗钱最常用的“工具”——被动的非金融机构和实体。

这里有一个细节与大家分享。 CRS最初由经济合作与发展组织（OECD）提出，但在OECD版本中，并没有对被动非金融机构和实体的定义，而中国是迄今为止签署的协议国家中唯一一个定义的它特别。

按照目前国家税务总局给出的定义，被动的非金融机构和实体主要分为两类。 年内持有的可产生被动收入的资产大于50%。 被动收入是指股息、利息、租金和特许经营权等收入。

打击被动的非金融机构和实体，说白了就是打击通过设立空壳公司、非法代持、虚假交易等方式偷税漏税。

比如很多企业会在海外避税天堂设立空壳公司，然后高价从国内企业采购产品。 由于从避税天堂进口产品的成本很低，企业可以获得高额的出口退税和政府补贴，这是最常见的假冒贸易手段。

CRS的落地无疑是对这种方式最致命的打击。 根据CRS的“穿透”规则，金融机构必须识别其背后的实际控制人，并将其作为真实报告主体。 如果金融机构未能识别被提名人的结构，或故意隐瞒，则可能违反反洗钱法。

对于以往使用地下洗钱等方式绕过监管转移资产的交易者来说，CRS实施后的第一个问题可能不是征税，而是钱怎么出去。

措施

既然形势明了，接下来就是对症下药了。 我应该怎么办？

七寸是金融机构持有的个人和机构的金融账户信息。 抓住这一点，问题就迎刃而解了。

截至今年6月30日，在经济合作与发展组织的倡导下，已有101个国家（地区）承诺实施CRS，96个国家（地区）签署多边主管部门协议或双边主管部门协议实施。 CRS 的。

在落实上，就是先抓大，后抓小。 这里有几个时间节点，一个是2017年12月30日，国内金融机构必须对所有高净值账户（账户余额合计超过100万美元的账户）完成尽职调查； 另一个是2018年12月31日，完成对低净值客户（账户余额合计不超过等值100万美元的账户）的调查。 也就是说，除了高净值客户，未来普通客户的账户也将被纳入审核范围。

根据承诺，我国将于2018年9月首次与其他国家（地区）税务机关交换信息。也就是说，最迟明年9月，中国居民在境外大部分国家的金融账户信息该国将被送回中国。

原因

当然，大家也没有必要过度恐慌。 毕竟，这项新规主要针对高净值客户。

此外，国家税务总局官网还明确指出，调查对象主要是金融账户，如储蓄、现金、股票、债券、投资性房地产、保险、公募基金、私募证券基金、家族信托等。 、私募基金等； 像一些非金融资产，比如房屋、珠宝、艺术品、字画等，这些都不在监管范围之内。 事实上，过去一年，从人民币进入SDR篮子，到积极推动A股纳入MSCI指数参考标准，再到国内一系列金融改革和监管措施，政府一直在积极促进人民币国际化和金融环境透明度。 的。 因此，对于正常的、理性的、合法的投资，政府不仅不会干预，反而会积极推动和鼓励。

不过话又说回来，目前中国没有遗产税，房产税也很少，二级市场炒股的收入也是免税的。 富人还可以通过各种方式从政府那里得到各种补贴。 将资产转移到海外，逃税。 政府不治你，治谁呢？